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問題

某國有企業2008年度應納稅所得額為 1000萬元,已累計預繳企業所得稅250萬元,年終匯算清繳時,發現如下問題: (1) 向遭受自然災害的地區直接捐款40萬元,已列入營業外支出中。 (2) 繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金65萬元已在管理費用中列支,但在計算應納稅所得額時又重復扣除。 (3) 將違法經營罰款20萬元、稅收滯納金0.2萬元列入營業外支出中。 (4) 9月1日以經營租賃方式租入1臺機器設備,合同約定租賃期10個月,租賃費10萬元,該企業未分期攤銷這筆租賃費,而足一次性列入2008年度管理費用中扣除。 (5) 從境外取得稅后利潤20萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為20%),未補繳企業所得稅。 已知:該企業適用的企業所得稅稅率為25%。 要求: (1) 計算該企業2008年度境內所得應繳納的所得稅稅額; (2) 按分國不分項抵扣法計算該企業2008提并境外所得稅應補繳的所得稅稅額; (3) 計算該企業2008年度境內、境外所得應補繳的所得稅總額。

參考答案
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